اخبار

این دیدگاه در بین عموم مردم جا افتاده که هر شخصی اعم از حقیقی و حقوقی درصورت داشتن دستگاه کارتخوان باید مالیات بپردازد اما در واقع حقیقت این است که بعضی از مشاغل کوچک و متوسط با وجود داشتن دستگاه کارتخوان نیازی نیست مالیات بپردازند . البته لازم به ذکر است معاف شدن از پرداخت مالیات کارتخوان به شرایط خاصی مانند حداکثر مبلغ فروش و نوع فعالیت صنفی وابسته است و کلیه مشاغل شامل این تسهیلات نمی‌شوند .

اسامی مشاغل معاف از مالیات که طبق اعلام بانک مرکزی نیز درآمدهای حاصل از فروش این مشاغل وارد سیستم مالیاتی کشور نخواهد شد در زیر آمده است دقت داشته باشید که حتی این مشاغل هم اگر از حداکثر مبلغ فروش تعیین شده تجاوز کنند مشمول مالیات خواهند بود ، این حداکثر فروش در سال 1402 مبلغ کمتر از سی و پنج میلیون و ششصد هزار تومان در سال می باشد .

لیست مشاغل معاف از مالیات کارتخوان

1. . نانوایی‌ها
2. سوپرمارکت‌ها
3. داروخانه‌ها و مراکز خدمات درمانی
4. جایگاه‌های سوخت اتوماتیک و دستی
5. فروشگاه‌های فروش و ساخت محصولات هنری
6. تاکسی ها و حمل و نقل درون شهری
7. مدارس ابتدایی ، راهنمایی و دبیرستان
8. روزنامه فروشی‌ها
9. دفتر خدمات مخابراتی
10. موسسه‌های خیریه
11. فروشگاه‌های فروش کتاب و محصولات رسانه‌ای
12. عوارض راه و پارکینگ‌ها
13. وجوه دولتی و قوه قضاییه
14. اشخاص و شرکت‌های مواد غیر‌معدنی و نفتی
15. باشگاه‌ها وموسسه‌های ورزشی
16. شرکت‌های دانش بنیان 1 با سطح فناوری 1

توضیح در رابطه با شرکتهای دانش بنیان معاف از مالیات : شرکت‌هایی که فاقد اظهارنامه مالیاتی با درآمد صفر هستند و حداقل به مرحله تولید محصول یا ارائه خدمات خود رسیده‌اند، دانش بنیان نوع 1 نام دارند. محصول یا خدمت شرکت‌های دانش بنیان نوع1 به آسانی قابل کپی‌ برداری نیست، نیازمند تحقیق و توسعه است و دارای خواص یا کارکردهای پیچیده است . محصولات و خدمات شرکت دانش بنیان نوع 1 باید به مرحله تولید رسیده و یا حداقل دارای نمونه آزمایشگاهی باشند. دانش فنی شرکت دانش بنیان نوع 1 توسعه یافته است، نتیجه‌ی مهندسی معکوس است و از مجموعه‌های بیرونی کسب شده‌است .

طبق اعلام سازمان امور مالیاتی ، کلیه مشمولین ارزش افزوده می بایست برای ارسال اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده فص تابستان تا 15 مهر ماه سال جاری 1402 اقدام کنند ، با توجه به اینکه تعدادی از مشاغل طبق آخرین بخشنامه های سازمان امور مالیاتی جزو لیست مشمولین ارزش افزوده قرار گرفتند برای اطلاع از اینکه شما نیز جزو این مشمولین هستید یا خیر مقاله مربوطه را از طریق لینک زیر مطالعه بفرمایید .

چه کسانی مشمول مالیات بر ارزش افزوده هستند سال 1402

کلیه مشمولین باید ارسال اظهارنامه مالیاتی را جدی بگیرند و حتی در صورتی که فعالیتی نداشتید نسبت به ارسال و اظهار آن اقدام کنید تا مالیات برای شما علی الرأس نشود ( درصورتی که اقدام به ارسال اظهارنامه نکنید کارشناس سازمان امور مالیاتی متناسب با فعالیت شما و میزان کارکرد در صنف و فعالیت مربوط به شما مالیات تعیین می کند و شما ملزم به پرداخت خواهید بود ) .

جهت اطلاعات بیشتر و ارسال اظهارنامه مالیاتی و جلوگیری از علی الرأس شدن مالیات و جرائم مالیاتی با ما تماس بگیرید 

09120045244

طبق اعلام سازمان امور مالیاتی در سال 1403مراحل نه گانه فراخوان مالیات بر ارزش افزوده به شرح زیر می باشد ، سازمان امور مالیاتی برای اجرای بهتر و بدون چالش‌ قانون مالیات بر ارزش افزوده، به‌تدریج و به‌صورت مرحله‌ای واحد‌های صنفی مختلف را تحت شمول این قانون قرار داد به طوریکه بعد از لازم‌الاجرا شدن این قانون ، یکباره تمام واحدهای صنفی و تجاری موظف به اجرای آن نشده ، بلکه به‌ صورت دوره‌ای و در بازه‌های زمانی معین گروه های مشخصی از واحدهای صنفی مشمول آموزش و اجرای این قانون و اعلام ‌به سازمان امور مالیاتی شوند .

چه کسانی مشمول مالیات بر ارزش افزوده هستند 

اولین مرحله این فراخوان درسال 87 صورت پذیرفت که بر اساس آن کلیه واردکنندگان و صادر کنندگان و همچنین فعالان اقتصادی با مجموع فروش کالاها و ارائه خدمات بیش از سه میلیارد ریال در سال 86 و یا بیش از یک میلیارد و دویست و پنجاه میلیون ریال در پنج ماهه نخست سال 87 موظف به اجرای قانون شدند .

مرحله دوم این فراخوان از ابتدای مهرماه 88 به اجرا گذاشته شد و کلیه اشخاص حقیقی و حقوقی ، صرف نظر از میزان فعالیت ، که مشمول مرحله اول ثبت نام نگردیده و جزو فعالیت های بند ( الف ) ماده ( 96 ) قانون مالیات‌های مستقیم ( مصوب 1380/11/27 ) بودند را در بر گرفت .

در مرحله سوم که از ابتدای فروردین 89 به اجرا گذاشته شد، دامنه شمول مودیان گسترش یافت و کلیه اشخاص حقیقی و حقوقی که براساس شرایط مراحل اول و دوم ثبت نام، مشمول اجرای نظام مالیات بر ارزش افزوده نشده بودند و در صورتی که در سال 87 یا 88 مجموع فروش کالاها و ارائه خدمات ( غیرمعاف یا معاف و غیرمعاف ) آنها سه میلیارد ریال و بالاتر بود، مشمول این مرحله گردیدند .

از مهرماه 89 مرحله چهارم اجرا گردید و کلیه اشخاص حقیقی و حقوقی که بر اساس شرایط مراحل گذشته مشمول نشده بودند، در صورتی که شاغل به فعالیتهای اعلام شده موضوع بند ب ماده 96 قانون مالیاتهای مستقیم ( مصوب 1380/11/27 ) بودند ، با هر میزان فروش یا درآمد مشمول این مرحله گردیدند .

درمرحله پنجم که از ابتدای مهر ماه 1390 اجرا شد کلیه اشخاص حقوقی که در مراحل قبلی مشمول نبوده و مجموع فروش کالاها و ارائه خدمات ( غیرمعاف یا معاف و غیرمعاف ) آنها در هر یک از سالهای 87 تا89 یک میلیارد ریال وبیشتر ‌بود وکلیه اشخاص حقوقی که قبل یا بعد از سال 90 ایجاد، تأسیس و به ثبت رسیده یا می‌رسیدند و حائز شرایط مذکور نشده بودند، در صورتی که مجموع فروش کالا و ارائه خدمات ( غیر معاف یا معاف و غیر معاف ) آنها در سال 90 یا سال‌های بعد، یک میلیارد ریال و بیشتر بود ، از اولین دوره مالیاتی بعد از رسیدن به آستانه مذکور، مشمول مرحله پنجم ثبت نام و اجرای قانون شدند .

مرحله ششم ثبت نام ارزش افزوده از ابتدای سال 94 به مرحله اجرا درآمد. در این مرحله اشخاص حقوقی و همچنین حقیقی (صرف نظر از مبلغ فروش سالانه) موضوع ماده «95» قانون مالیاتهای مستقیم (مصوب 80/11/27) که به فعالیت‌های چلوکبابی‌ها، سالن‌ های غذاخوری، سفره خانه های سنتی و اغذیه فروشی‌ های زنجیره ای با مالکیت واحد و یا نام و نشان و عنوان تجاری واحد فارغ از مساحت محل کسب و کار و نوع مجوز مشمول مالیات بر ارزش افزوده شدند .

در مرحله هفتم کلیه اشخاص حقوقی فعال با هر حجم از فروش و یا درآمد از محل عرضه کالا و ارائه خدمات مشمول که به موجب فراخوان های قبلی تاکنون برای اجرای قانون فراخوان نشده اند، طی این مرحله مکلف به ثبت نام در نظام مالیات بر ارزش افزوده و اجرای این قانون از ابتدای مهرماه سال 95 گردیدند. هچنین اشخاص حقوقی که بعد از تاریخ اجرای فراخوان نیز ایجاد، تأسیس و به ثبت رسیده و یا شروع به انجام فعالیت می‌نمودند، در صورت فعالیت با هر حجم از فروش و یا درآمد حاصل از کالا و خدمت، از اولین دوره مالیاتی بعد از شروع فعالیت مشمول اجرای این قانون می‌باشند .

فعالان اقتصادی که واجد شرایط مراحل اول تا ششم ثبت نام و اجرای قانون مالیات بر ارزش افزوده بوده اند، حتی در صورت انطباق با شرایط مشمولیت مرحله هفتم ثبت نام این نظام مالیاتی جزو مودیان مشمول مراحل قبلی ثبت نام و اجرای قانون محسوب و مکلف به اجرای مقررات از تاریخ شمول فراخوان مربوط از جمله وصول مالیات و عوارض ارزش افزوده از خریداران، ارائه اظهارنامه و واریز مالیات و عوارض بر ارزش افزوده به حساب‌های تعیین شده توسط سازمان امور مالیاتی کشور گردیدند .

قابل توجه جایگاه داران سوخت ، فراخوان مشمولان مرحله هشتم اجرای نظام مالیات بر ارزش افزوده، با عنایت به مفاد جزء ( پ ) بند ( 3 ) ماده ( 2 ) آیین‌نامه اجرایی بند ( الف ) تبصره ( 14 ) ماده واحده قانون بودجه سال 1399 کل کشور و اختیارات حاصل از مقررات ماده (18) قانون مالیات بر ارزش افزوده کلیه جایگاه‌داران سوخت (فرآورده‌های نفت و گاز) با هر حجم از فروش و یا درآمد کالا و ارائه خدمات که به موجب فراخوان‌های قبلی، تاکنون برای اجرای قانون فراخوان نشده‌اند، مشمول اجرای قانون مالیات بر ارزش افزوده از ابتدای سال 1399خواهند شد. اشخاص مذکور که بعد از تاریخ اجرای فراخوان نیز ایجاد، تأسیس و به ثبت می‌رسند و یا شروع به انجام فعالیت می‌کنند، در صورت فعالیت با هر حجم از فروش و یا درآمد (کالا و خدمت) مشمول اجرای قانون از تاریخ شروع فعالیت می‌باشند .

‌تذکر بسیار مهم:
جایگاه‌داران که واجد شرایط فراخوان‌های یادشده قبلی و اجرای قانون مالیات بر ارزش افزوده بوده‌اند، حتی در صورت انطباق با شرایط مشمولیت مرحله هشتم ثبت‌نام این نظام مالیاتی جزو مودیان مشمول مراحل قبلی ثبت‌نام و اجرای قانون محسوب و مکلف به اجرای مقررات از تاریخ شمول فراخوان مربوط، خواهند بود.

کارمزد و مالیات و عوارض ارزش افزوده جایگاه‌داران در قیمت‌های تکلیفی فرآورده‌های نفت و گاز لحاظ شده است و جایگاه‌داران اجازه وصول مالیات و عوارض ارزش افزوده مازاد بر قیمت تعیین‌شده را از خریداران سوخت ندارند .
تاریخ اجرای قانون اشخاص مشمول این فراخوان، از تاریخ 1399/1/1 مکلف به اجرای تکالیف مقرر در قانون از جمله وصول مالیات و عوارض ارزش افزوده نسبت به کارمزد فروش فرآورده و فروش سایر کالاها و خدمات از خریداران کالا و خدمات، ارائه اظهارنامه و واریز مالیات و عوارض بر ارزش افزوده به حساب‌های تعیین‌شده توسط سازمان امور مالیاتی کشور می‌باشند .
قابل توجه صاحبان واحدهای تهیه غذا (آشپزخانه‌ها) و کافی شاپ‌ها، فراخوان ثبت نام و اجرای قانون مالیات بر ارزش افزوده; به موجب ماده (13) قانون مالیات بر ارزش افزوده مصوب 1400/03/02، از آنجایی که تا زمان راه‌اندازی سامانه مودیان ترتیبات ثبت نام حسب مقررات قانون مالیات بر ارزش افزوده مصوب1387 می‌باشد، لذا بنــا بــه اختیــارات حاصــل از مقــررات مــاده (18) قــانون مالیــات بــر ارزش افــزوده مصوب1387/02/17، کلیه اشخاص حقیقی و حقوقی که براساس شرایط فراخوان‌های مراحل اول تا هشتم ثبت نام و اجرای قانون مالیات بر ارزش افزوده تاکنون مشمول اجرای این نظام مالیاتی نشده‌اند، در صورت اشتغال به فعالیت‌های ذیل با هر میزان فروش یا درآمد، مشمول مرحله نهم ثبت نام محسوب و مکلف به اجرای مقررات قانون از ابتدای تیرماه سال 1402 خواهند بود . تهیه و ارائه انواع غذا به صورت بیرون بر ( آشپزخانه‌ها و کیترینگ ها ) اعم از صنعتی یا خانگی ، کافی شاپ­ ها .

تذکر بسیار مهم :
فعالان اقتصادی که واجد شرایط مراحل اول تا هشتم ثبت نام و اجرای قانون مالیات بر ارزش افزوده بوده انـد ، حتـی در صورت انطباق با شرایط مشمولیت مرحله نهم ثبت نام این نظام مالیاتی جزء مودیان مشمول مراحل قبلی ثبت نام و اجرای قانون محسوب و مکلف به اجرای مقررات از تاریخ شمول فراخوان مربوط ، خواهند بود .

این اطلاعیه در حکم بخشنامه برای ادارات کل امور مالیاتی ، اتحادیه­ های ذی­ربط و سـایر مجـامع وتشـکل­هـا محسـوب می­ گردد .

سازمان امور مالیاتی با اجرای گام به گام مالیات بر ارزش افزوده سعی در نوسازی نظام مالیاتی و ایجاد عدالت مالیاتی داشته است . اجرای منظم ، اطلاع رسانی و فرهنگ سازی مداوم ، شناسایی فرصت ها و چالش های هر مرحله و اصلاح گام های بعدی از جمله اقدامات این حوزه بوده و با اجرای هر مرحله ، گامی دیگر برای مشارکت همه شهروندان در توسعه کشور فراهم شده است .

قابل توجه کلیه اشخاص حقیقی و حقوقی موظف که مشمول ارسال اظهارنامه مالیاتی می شوند ، اشخاص حقیقی تا پایان خرداد ماه هر سال می بایست نسبت به ارسال اظهارنامه مالیاتی خود اقدام و اشخاص حقوقی بسته به سال مالی تا چهار ماه بعد از پایان سال مالی فرصت ارسال اظهارنامه مالیاتی را دارند ، مثلا : درصورتی که سال مالی از اول فروردین تا پایان اسفند باشد می بایست تا قبل از پایان تیرماه سال بعد نسبت به ارسال اظهارنامه مالیاتی اقدام بنمایند .

ارسال اظهارنامه مالیاتی را جدی بگیرید و حتی در صورتی که فعالیتی نداشتید نسبت به ارسال و اظهار آن اقدام کنید تا مالیات برای شما علی الرأس نشود ( درصورتی که اقدام به ارسال اظهارنامه نکنید کارشناس سازمان امور مالیاتی متناسب با فعالیت شما و میزان کارکرد در صنف و فعالیت مربوط به شما مالیات تعیین می کند و شما ملزم به پرداخت خواهید بود ) .

جهت اطلاعات بیشتر و ارسال اظهارنامه مالیاتی و جلوگیری از علی الرأس شدن مالیات و جرائم مالیاتی با ما تماس بگیرید 

09120045244

براساس اظهار سازمان امور مالیاتی کشور ،طبق ماده 192 مالیات های مستقیم ، در صورت عدم تسلیم اظهارنامه مالیاتی در موعد مقرر شامل جریمه های نقدی غیرقابل بخشش معادل 30 % برای صاحبان کسب و کار و 10 % برای سایر افراد واجد شرایط مالیاتی خواهند شد .

پیامد عدم تسلیم اظهارنامه مالیاتی

مودیان مالیاتی هر ساله موظف باید در موعد مقرر که برای اشخاص حقیقی پایان خرداد ماه و برای اشخاص حقوقی که پایان سال مالی آنها پایان اسفند می باشد  تا 31 تیر ماه است اقدام به تسلیم اظهارنامه مالیاتی کنند . اگر در این مهلت قانونی اقدام نکند پیامدهای زیر شامل آنها می شود .

جریمه عدم ارسال اظهارنامه مالیاتی در موعد مقرر

• جریمه نقدی :

برای اشخاص  حقوقی  و صاحبان کسب و کار معادل 30% و برای اشخاص حقیقی 10% مالیات متعلق محاسبه می شود و مدیران مشاغل باید علاوه بر 30% جریمه ، لیست بیمه نیز ارائه دهند .

• جریمه عدم استفاده از تسهیلات مالیاتی :

محرومیت از بخشودگی مالیات که برای برخی شامل مالیات صفر می شود را از دست می دهند .

• محاسبه مالیات بر اساس سایر رقبا :

بر اساس ماده 97 میزان مالیات را بر اساس میانگین رقبا و فقط بر اساس میزان درآمدشان بدون کسر هزینه ها محاسبه می شود به عبارتی مالیات علی الرأس محاسبه خواهد شد .

براساس ماده 190 چنانچه مالیات پرداخت نشود به ازای هرماه دیرکرد معادل  2.5% بر میزان بدهی افزوده می شود و پس از مدت معلوم شامل توقیف اموال ، ممنوع الخروجی و .... می شود .

برای آنکه مشمول جرائم مالیاتی نشوید در زمان مقرر نسبت به ارساال اظهارنامه مالیاتی خود اقدام کنید 

برای مشاوره و تنظیم اظهارنامه مالیاتی  توسط کارشناسان ما  تماس بگیرید

09124319885

طبق اعلام سازمان امور مالیاتی مهلت ارسال اظهارنامه مالیاتی اشخاص حقیقی و صاحبان کسب و کار مطابق معمول هرسال تا پایان خرداد ماه هر سال می باشد که البته امکان تمدید این زمان نیز وجود دارد اما پیشنهاد می شود به امید تمدید مهلت نباشید و هرچه سریعتر نسبت به ارسال اظهارنامه مالیاتی خود اقدام کنید .

یادآور می شود این مهلت برای افراد حقوقی تا ۳۱ تیر ماه سال 1402 می باشد ، در صورتی که هنوز شما مالک شرکت هستید ، باید تا آخر تیر اظهارنامه مالیات ( حتی صفر ) به سازمان ارسال کنید ، در صورت تمایل می توانید از طریق لینک زیر درخواست دهید تا ما برایتان انجام دهیم .

جهت سفارش آنلاین ارسال اظهارنامه مالیاتی اینجا کلیک کنید

برای ارسال اظهارنامه مالیاتی 1402 با ما تماس بگیرید

09120045244

0 تا 100 اظهارنامه مالیاتی

 سازمان امور مالیاتی کشور در جهت توسعه رفاه مودیان مالیاتی ، سامانه ارسال آنلاین اظهارنامه مالیاتی را راه اندازی کرد . جهت تکمیل مراحل ابتدا وارد سامانه مالیاتی شوید برای اشخاص حقیقی کد ملی و شماره همراه به نام را وارد کنید و برای اشخاص حقوقی شناسه ملی و شماره همراه ثبت شده را وارد کنید سپس کد تایید براتون ارسال میشه و ثبت نام اولیه تکمیل میشود . توجه داشته باشید از درگاه دولت من هم میتوانید وارد سامانه شوید .

قیمت ارسال اظهارنامه مالیاتی در سال 1402

مودیان محترم مالیاتی که فرصت ارسال اظهارنامه را ندارند و یا دانش لازم را ندارند  میتوانند مسئولیت این امر را به ما بسپارند ، در سریعترین زمان ممکن توسط کارشناسان متخصص  ما در این حوزه انجام می شود و حداقل هزینه ارسال اظهارنامه مالیاتی با توجه به رده بندی مصوب از 860 هزار تومان شروع می شود .

آخرین زمان بندی ارسال اظهارنامه مالیاتی 1402

برای اشخاص حقیقی آحرین مهلت تا نیمه مرداد 1403 می باشد و برای اشخاص حقوقی تا پایان تیرماه 1403 مهلت داده اند ، اما برای اشخاص حقوقی که سال مالی متفاوتی دارند تا 4 ماه پس از اتمام سال مالی نیز قابلیت ارسال وجود دارد .

طبق اعلام سازمان امور مالیاتی صاحبان مشاغل می بایست اظهارنامه مالیات 1400 را حداکثر تا پایان خرداد ماه سال جاری به صورت الکترونیکی تسلیم کنند تا بتوانند از معافیتهای مالیاتی بهره مند شوند .

برای ورود به درگاه سازمان امور مالیاتی اینجا کلیک کنید ، لازم به ذکر است این مهلت تا 15 تیرماه 1401 تمدید شد . 

طبق آخرین خبر بار دیگر مهلت تسلیم اظهارنامه مالیاتی عملکرد سال 1400 صاحبان مشاغل و نیز ارسال فرم تعیین مالیات مقطوع موضوع تبصره ماده 100 قانون مالیات های مستقیم تا پایان تیرماه تمدید شد .